DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE
La dichiarazione di successione è un adempimento obbligatorio, di natura prevalentemente fiscale, attraverso il quale viene comunicato all’Agenzia delle Entrate il subentro degli eredi nel patrimonio del defunto, e vengono così determinate le imposte dovute, sulla base del quadro normativo in vigore.
Documenti richiesti
- I documenti da allegare, generalmente, alla dichiarazione di successione sono:
- Certificato o estratto di morte
- Documento di identità e tessera sanitaria del defunto e degli eredi
- Atti di proprietà di immobili e terreni
- Copia atti di donazione fatti dal defunto
- Dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà rilasciata dall’erede che presenta la dichiarazione, in cui sono indicate gli estremi dell’atto di morte, gli eredi, il tipo di Successione (legittima o testamentaria) ed il regime patrimoniale dei coniugi (separazione o comunione dei beni, ove ricorra il caso) o autocertificazione ai sensi degli artt. 46 e 47, D.P.R. n. 445 del 28 dicembre 2000;
- Copia del testamento autenticata dal notaio (in caso di successione testamentaria), eventuale rinuncia all’eredità, da farsi entro tre mesi dal decesso presso il Tribunale competente, rispetto all’ultima residenza del defunto o presso un Notaio
- Atto di acquisto dei beni immobili ed eventuali successioni o riunioni di usufrutto precedenti, documentazione delle variazioni dei fabbricati (condoni, ampliamenti, planimetrie), certificato di destinazione urbanistica in caso di aree fabbricabili
- Dichiarazione banca/posta su capitale ed interessi se esistenti in capo al defunto
- Dichiarazione dell’istituto bancario per eventuali passività quali residui di mutuo, conti correnti passivi ecc.
- Stima del valore dei beni societari alla data del decesso (autenticata) in presenza di società intestate al deceduto
- Spese funerarie (per eredi non in linea retta);
- IBAN del dichiarante (conto non cointestato con il defunto)
A chi è rivolto il servizio
Sono obbligati a presentare la dichiarazione di successione:
- gli eredi, i chiamati all’eredità e i legatari (purché non vi abbiano espressamente rinunciato o – non essendo nel possesso dei beni ereditari – chiedono la nomina di un curatore dell’eredità, prima del termine previsto per la presentazione della Dichiarazione di Successione) o i loro rappresentanti legali;
- coloro che hanno il possesso dei beni di proprietà della persona scomparsa (di cui non si hanno più notizie dal almeno due anni), per la quale hanno richiesto al Tribunale di dichiararne l’assenza,
- gli amministratori dell’eredità, nominati se il testamento designa un erede sotto condizione, cioè al verificarsi di un certo evento futuro e incerto,
- il curatore dell’eredità giacente, nominato dal Tribunale per amministrare l’eredità in caso di rinuncia degli eredi non in possesso dei beni ereditari oppure nell’attesa venga dichiarata accettazione o meno per gli altri eredi,
- gli esecutori testamentari, incaricati dal de cuius per l’esecuzione delle sue volontà,
- i trustee, ossia i soggetti terzi cui è affidata la gestione e protezione dei propri averi,
Sono esonerati dalla presentazione della dichiarazione di successione il coniuge e i parenti in linea retta se la successione non comprende beni immobili e diritti reali immobiliari e il valore globale dell’asse ereditario lordo (cioè il valore complessivo dei beni e dei diritti caduti in successione) non supera i 100.000 euro.
Scadenze, requisiti e compatibilità
La dichiarazione di successione e va presentata entro dodici mesi dalla data del decesso, se presentata successivamente, espone chi vi è tenuto a sanzioni di carattere amministrativo che aumentano all’aumentare del ritardo.
La Dichiarazione di Successione può essere presentata esclusivamente in via telematica con una delle seguenti modalità
– Tramite intermediario fiscale abilitato
– direttamente dal contribuente tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.
Il nostro ufficio, grazie all’esperienza e alla professionalità dei suoi operatori, assiste gli eredi nella preparazione della documentazione necessaria, nella compilazione della dichiarazione di successione, nella predisposizione delle volture catastali e nel calcolo delle imposte dovute.